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        1. 當前位置:東奧會(huì )計在線(xiàn)/知識專(zhuān)題/ 稅務(wù)師/小規模企業(yè)所得稅稅率

          小規模企業(yè)所得稅稅率

          小規模企業(yè)所得稅稅率

           對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

          更新時(shí)間:2023-05-11 10:09:04 查看全文>>

          • 小規模開(kāi)票限額是多少

            小規模的開(kāi)票限額是500萬(wàn)。小規模,即“小規模納稅人”,是指年銷(xiāo)售額在規定標準以下,并且會(huì )計核算不健全,不能按規定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì )計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額和應納稅額。

            小規模納稅人標準

            1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)元以下(含本數,下同)的?!耙詮氖仑浳锷a(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占全年應稅銷(xiāo)售額的比重在50%以上。

            2.對上述規定以外的納稅人,年應稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。

            3.年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規模納稅人標準的其他個(gè)人按小規模納稅人納稅。

            4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規模納稅人納稅。

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          • 小規模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收

            小規模納稅人企業(yè)所得稅征收:

            1、查賬征收

            根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規定,企業(yè)所得稅的稅率為25%。

            企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。

            企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率,減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規定減免和抵免的稅額后的余額,為應納稅額。

            2、核定征收

            根據規定,納稅人具有下列情形之一的,核定征收企業(yè)所得稅:

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          • 非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法

            非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法指的是為了規范非居民企業(yè)所得稅核定征收工作,根據企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和稅收征管法及其實(shí)施細則制定的辦法。

            非居民企業(yè)應當按照稅收征管法及有關(guān)法律法規設置賬簿,根據合法、有效憑證記賬,進(jìn)行核算,并應按照其實(shí)際履行的功能與承擔的風(fēng)險相匹配的原則,準確計算應納稅所得額,據實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅。

            非居民企業(yè)因會(huì )計賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因不能準確計算并據實(shí)申報其應納稅所得額的,稅務(wù)機關(guān)有權采取以下方法核定其應納稅所得額。

            (一)按收入總額核定應納稅所得額:適用于能夠正確核算收入或通過(guò)合理方法推定收入總額,但不能正確核算成本費用的非居民企業(yè)。計算公式如下:

            應納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率

            (二)按成本費用核定應納稅所得額:適用于能夠正確核算成本費用,但不能正確核算收入總額的非居民企業(yè)。計算公式如下:

            應納稅所得額=成本費用總額/(1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率)×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率

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          • 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表怎么填

            企業(yè)所得稅彌補虧損明細表填寫(xiě)說(shuō)明:

            “年度”:填報公歷年度。納稅人應首先填報第11行“本年度”對應的公歷年度,再依次從第10行往第1行倒推填報以前年度。納稅人發(fā)生政策性搬遷事項,如停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度可以從法定虧損結轉彌補年限中減除,則按可彌補虧損年度進(jìn)行填報。

            “當年境內所得額”:第11行填報表A100000第19-20行金額。第1行至第10行填報以前年度主表第23行(2013年及以前納稅年度)、以前年度表A106000第6行第2列(2014至2017納稅年度)、以前年度表A106000第11行第2列的金額(虧損以“-”號填列)。發(fā)生查補以前年度應納稅所得額、追補以前年度未能稅前扣除的實(shí)際資產(chǎn)損失等情況的,按照相應調整后的金額填報。

            “分立轉出的虧損額”:填報本年度企業(yè)分立按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規定轉出的符合條件的虧損額。分立轉出的虧損額按虧損所屬年度填報,轉出虧損的虧損額以正數表示。

            “合并、分立轉入的虧損額-可彌補年限5年”:填報企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規定,因合并或分立本年度轉入的不超過(guò)5年虧損彌補年限規定的虧損額。合并、分立轉入的虧損額按虧損所屬年度填報,轉入虧損以負數表示。

            “合并、分立轉入的虧損額-可彌補年限10年”:填報企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規定,因合并或分立本年度轉入的不超過(guò)10年虧損彌補年限規定的虧損額。合并、分立轉入的虧損額按虧損所屬年度填報,轉入虧損以負數表示。

            “彌補虧損企業(yè)類(lèi)型”:納稅人根據不同年度情況從《彌補虧損企業(yè)類(lèi)型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。不同類(lèi)型納稅人的虧損結轉年限不同,納稅人選擇“一般企業(yè)”是指虧損結轉年限為5年的納稅人;“符合條件的高新技術(shù)企業(yè)”“符合條件的科技型中小企業(yè)”是指符合《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第45號)等文件規定的,虧損結轉年限為10年的納稅人。

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          • 企業(yè)所得稅后續管理

            企業(yè)所得稅后續管理是落實(shí)國務(wù)院關(guān)于職能轉變特別是深化行政審批制度改革,取消和下放行政審批項目,同時(shí)加強后續管理要求的具體體現,是新形勢下全面推進(jìn)企業(yè)所得稅科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化和精細化管理的必然要求,是落實(shí)稅源專(zhuān)業(yè)化管理和深化稅收征管部署的工作措施。

            企業(yè)所得稅后續管理是在做好日常管理的基礎上,著(zhù)力在企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節,主要利用臺賬管理和專(zhuān)家團隊管理等方法,大力依托信息化手段,重點(diǎn)對跨年度事項、重大事項、高風(fēng)險事項和重點(diǎn)行業(yè)加強跟蹤管理和動(dòng)態(tài)監控的一種稅源管理方式。

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          • 企業(yè)所得稅實(shí)施條例

            企業(yè)所得稅實(shí)施條例是根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規定制定的。

            企業(yè)應納稅所得額的計算,以權責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期收付,均不作為當期的收入和費用。企業(yè)所得稅實(shí)施條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規定的除外。

            企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應當視同銷(xiāo)售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規定的除外。

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          • 企業(yè)所得稅征稅對象

            企業(yè)所得稅的征稅對象從內容上看包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得(綜合所得稅模式),從范圍上看包括來(lái)源于中國境內、境外的所得。

            企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應當就其來(lái)源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

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          • 小規模企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

            對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分,分別減按25%、50%計入應納稅所得額,使稅負降至5%和10%。

            所謂的小微企業(yè)不過(guò)就是我們習慣性的稱(chēng)呼,是和“大中型企業(yè)”相對而言的。小微企業(yè)包含兩層意思:小型企業(yè)和微型企業(yè)。

            小型微利企業(yè)指的是自我雇傭(包括不付薪酬的家庭雇員)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)的小企業(yè)。小型微利企業(yè)能夠制造大量的自我就業(yè)機會(huì ),在扶助弱勢群體、促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展、保持社會(huì )穩定等方面都有一定的作用。

            小規模納稅人的所得稅如何計算?

            小規模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅.是指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額.應納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。

            第十九條小規模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅。

            第三十四條簡(jiǎn)易計稅方法的應納稅額,是指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額。應納稅額計算公式:

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